出版社财务管理

1 某出版社位于省会城市，若该社2005年6月的当期应纳增值税税额为10万元，则还应缴纳城市维护建设税()元。

A.3000

B.5000

C.7000

D.13000

参考答案：C

参考解析：

城市维护建设税适用差别比例税率，其中，纳税人所在地是城市市区的税率为7%。应纳税额=当期应纳增值税额(或营业税额)×税率=100000×7%=7000(元)。

2某出版社2004年5月图书不含税销售额为200万元，该月累计进项增值税税额12万元，该月应纳增值税税额为()万元。

A.27

B.26

C.22

D.6

参考答案：D

参考解析：

当期销项增值税额=当期不含税销售额×增值税率;当期应纳增值税额=当期销项增值税额-当期累计进项增值税额。该出版社该月应纳增值税税额为(200×9%)-12=6(万元)。注意：2016年以后增值税率有所变化，具体看题中相关提示。

3 出版社需缴纳的城市维护建设税，以当期实际缴纳的增值税额为基数按()的税率计征。

A.4%

B.5%

C.6%

D.7%

参考答案：D

参考解析：

出版社需缴纳的城市维护建设税，以当期实际缴纳的增值税额作为纳税基数计征，税率为7%。

4出版社的图书销售收入应缴纳增值税，其税率是()。

A.7%

B.9%

C.17%

D.20%

参考答案：B

参考解析：

对出版社的出版物销售收入，除挂历的销售收入适用13%的税率外，其他出版物销售收入采用9%的低税率。

5某出版社2020年5月的图书销售码洋为565万元，平均发行折扣为60%，该月的不含税图书销售收入为()万元。

A.226

B.311

C.339

D.492

参考答案：B

参考解析：

该出版社的图书销售实洋=图书销售码洋×发行折扣率=565×60%=339(万元)。又当期不含税销售额=当期含税销售额/(1+增值税率)，且当时国家对除挂历以外的其他出版物的销售收入征收9%的增值税，则该出版社2020年5月的不含税图书销售收入=339/(1+9%)≈311(万元)。